某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款6

某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

参考答案

参考解析：

该企业汇总纳税应纳税额=（300+200）×25%=125（万元），境外已纳税款扣除限额=125×200÷（300+200）=50（万元），境外实纳税额30万元，可全额扣除。境内已预缴60万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-30-60=35（万元）。

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