企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计150%税前扣除，资本化部分允许按150%在以后期间分期摊销，则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。
- A应纳税暂时性差异575万元
- B可抵扣暂时性差异575万元
- C应纳税暂时性差异600万元
- D可抵扣暂时性差异600万元
搜答案，更轻松！
企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计150%税前扣除，资本化部分允许按150%在以后期间分期摊销，则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。
2008年末无形资产账面价值=1200-1200÷10÷12×5=1150（万元）；计税基础=1200×150%-1200×150%÷10÷12×5=1725（万元）；资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异=1725-1150=575（万元）。