2016年12月20日,甲公司购入一项固定资产,入账成本为400万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,税法上的预计净残值和预计使用寿命与会计上一致,但要求采用直线法计提折旧。不考虑其他因素,则2017年12月31日,甲公司因该项业务所产生的暂时性差异为()。
- A0
- B应纳税暂时性差异40万元
- C可抵扣暂时性差异100万元
- D可抵扣暂时性差异40万元
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2016年12月20日,甲公司购入一项固定资产,入账成本为400万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,税法上的预计净残值和预计使用寿命与会计上一致,但要求采用直线法计提折旧。不考虑其他因素,则2017年12月31日,甲公司因该项业务所产生的暂时性差异为()。
答案解析：2017年12月31日,甲公司该项固定资产的账面价值=400-400×(2/10)=3200万元),计税基础=400-400/10=3600万元),资产账面价值小于计税基础,所以产生可抵扣暂时性差异40万元。