某家具生产企业（增值税一般纳税人），2015年9月因管理不善，造成以前月份购

某家具生产企业（增值税一般纳税人），2015年9月因管理不善，造成以前月份购进的一批板材损毁，板材已抵扣过进项税，该批板材的成本为40.56万元（含运费成本4.56万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票）。该项业务应作进项税转出（）万元。

参考答案

参考解析：

因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物需要做进项税转出处理，同时与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务也应做进项税转出处理。进项税转出额＝（40.56－4.56）×17%＋4.56×11%＝6.12+0.5=6.62（万元）选项A正确。

分类：税法,注册会计师,会计考试

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