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问题

以下关于内部控制缺陷的表述，错误的是（）。

以下关于内部控制缺陷的表述，错误的是（）。

A物资采购申请金额已超其采购权限，未向上级公司申请安排大宗物品采购属于运行缺陷
B未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷
C重大缺陷应当由董事会予以最终确认
D对存在内部控制缺陷的情形，内部控制评价报告不得做出内部控制有效结论

参考答案

参考解析：

选项D，“内部控制有效性的结论：对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论；对存在重大缺陷的情形，不得做出内部控制有效的结论”，所以选项D错误。

分类：内部控制题库

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