某居民企业2013年度生产经营情况如下：

A某居民企业2013年度生产经营情况如下：
B（1）销售产品取得不含税收入9000万元；
C（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）；
D（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；
E（4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。
F要求：根据上述资料，回答下列小题：

参考答案

参考解析：

税前准予扣除的职工工会经费＝800×2％＝16（万元），实际发生50万元，应调增34万元；税前准予扣除的职工教育经费＝800×2.5％＝20（万元），实际发生80万元，应调增60万元；税前准予扣除的职工福利经费＝800×14％＝112（万元），实际发生100万元，不需要调整。三项经费纳税调增＝34+60＝94（万元）

分类：第五章企业所得税、个人所得税法律制度题库,初级会计经济法基础题库

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