假设2012年末的时候改固定资产对外销售，取得处置收益1.5万元，编制合并报表中的相关抵销分录。
甲公司系乙公司的母公司，均是增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，2010年12月甲公司出售一项存货给乙公司，账面价值为3 50万元，不含税售价为5 00万元，乙公司取得该批存货之后作为管理用固定资产使用，又发生了安装费36万元，该项固定资产预计使用寿命为3年，净残值为0，采用直线法计提折旧。税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计处理相同。
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假设2012年末的时候改固定资产对外销售，取得处置收益1.5万元，编制合并报表中的相关抵销分录。
甲公司系乙公司的母公司，均是增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，2010年12月甲公司出售一项存货给乙公司，账面价值为3 50万元，不含税售价为5 00万元，乙公司取得该批存货之后作为管理用固定资产使用，又发生了安装费36万元，该项固定资产预计使用寿命为3年，净残值为0，采用直线法计提折旧。税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计处理相同。固定资产价值中包含的未实现内部销售利润和多提折旧的抵销： 借：未分配利润－年初 1 50 贷：营业外收入 1 50 借：营业外收入 50 贷：未分配利润－年初 50 借：营业外收入 50 贷：管理费用 50 对递延所得税资产的调整： 借：递延所得税资产 25 贷：未分配利润－年初 25 借：所得税费用 25 贷：递延所得税资产 25