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问题

下列各项负债中,其计税基础不为零的是()。


下列各项负债中,其计税基础不为零的是()。

  • A因欠税产生的应交税款滞纳金
  • B因购入存货形成的应付账款
  • C因确认保修费用形成的预计负债
  • D为职工计提的应付养老保险金
  • E短期借款
参考答案
参考解析:

负债的计税基础为负债账面价值减去未来期间可以税前列支的金额。选项C,企业因保修费用确认的预计负债,税法允许在以后实际发生时税前列支,即该预计负债的计税基础=其账面价值-税前列支的金额=0。

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