资料同第12题，假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币，收款702万

资料同第12题，假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币，收款702万元，其他条件不变，该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为（）。

A借：其他应收款39应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2贷：应交税费应交增值税（出口退税）41
B借：其他应收款41贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41
C借：其他应收款29应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41
D借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

参考答案

参考解析：

当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×（17%-13%）＝12（万元）当期应纳税额＝600×17%-（68-12）-5＝41（万元）出口货物“免抵退”税额＝300×13%＝39（万元）按规定，当期应纳税额＞0时，41万应该正常纳税。当期应退税额＝0当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额＝39-0＝39（万元）会计分录：借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

分类：企业涉税会计核算题库,涉税服务实务题库

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