维维公司2013年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。维维公司预计会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25％。2014年末固定资产的账面价值为6 200万元，计税基础为6 800万元，2014年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则维维公司2014年应确认的递延所得税收益为（ ）万元。
- A111
- B180
- C150
- D30
问题
维维公司2013年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产
参考解析：
2014年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝[（6 800－6 200）＋120）]×25％＝180（万元）。 2014年应确认的递延所得税收益＝180－69＝111（万元）。 综上，本题应选A 【提个醒】递延所得税费用（或收益）＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加 产品质量保证相关预计负债计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定可予抵扣的金额（账面价值）＝0
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