Mountain Mule手套公司开业第一年，期初现金余额$85，000。该公司在银行的短期贷款信用额度$50，000。第一季度的预算资料如下： 所有的销售均是赊销，款项在售后第二个月全部收回。采购款项在采购后第一个月全部支付，而经营成本则在发生当月全部支付。如果公司根据贷款合同需要维持一个最低$5，000的现金持有量，则公司需要在季末借款多少？（）
- A$0
- B$10，000
- C$5，000
- D$45，000
问题
Mountain Mule手套公司开业第一年，期初现金余额$85，000。
参考解析：
预计季度末现金余额（没有融资）=（期初现金余额）+（预计现金回款）–（预计现金支付）季度期初现金余额=$85，000。季度的预计现金回款等于1月的销售额，这是因为所有销售都是赊账，并从业务发生之后的第2个月回款。预计季度的现金回款=$60，000。预计现金支付包括1月和2月的采购（3月的采购不包括，这是因为它们在4月支付），加上1、2、3月的经营成本预计现金支付=$35，000+$40，000+$25，000+$25，000+$25，000=$150，000预计季度末的现金余额（没有融资）=$85，000+$60，000-$150，000=-$5，000。因此，需要借$10，000来保持最低$5，000的余额
分类：P1-财务规划、绩效与控制题库