某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为15％，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额8万元，该生产企业5月份免抵税额为（）万元。
- A0
- B9
- C21
- D30
搜答案，更轻松！
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为15％，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额8万元，该生产企业5月份免抵税额为（）万元。
本题考核“增值税――出口退免税”。当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17％-15％)=4(万元)当期应纳税额=100×17％-(34-4)-8=-21(万元) 出口货物“免抵退”税额=200×15％=30(万元)按规定，如当期期末留抵税额