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问题

下列各事项中,会计上和税法上核算不一致,需要进行纳税调整的有()。


下列各事项中,会计上和税法上核算不一致,需要进行纳税调整的有()。

  • A行政性罚款支出
  • B国债利息收入
  • C公司债券的利息收入
  • D公司债券转让净收益
参考答案
参考解析:

本题考核需要纳税调整的事项。按照税法规定,国债利息收入不需要纳税,因国债利息收入已计入税前会计利润,因此在计算应纳税所得额时应予以调减。行政性罚款支出税法不允许税前扣除,因此属于调整增加的项目。选项C、D都属于应纳所得税的项目,已经计入了利润总额,不需要再进行纳税调整。

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